Управление Федеральной налоговой службы России по Московской области
Вебинар от 30 июля 2025 года
Тема: «Развитие отраслевых методов анализа при планировании выездных налоговых проверок»
Спикер: начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок Магомед Муртузалиев

Развитие отраслевых методов анализа при планировании выездных налоговых проверок: современный взгляд

В последние годы Федеральная налоговая служба (ФНС) России активно внедряет инновационные подходы, направленные на повышение прозрачности экономики и стимулирование добровольного исполнения налоговых обязательств. Одним из ключевых инструментов стал отраслевой подход к планированию и проведению выездных налоговых проверок.

Что такое отраслевой подход и зачем он нужен?

С 2019 года ФНС реализует стратегию сегментирования налогоплательщиков по секторам экономики, что позволяет более точно выявлять и предотвращать схемы незаконной минимизации налогов, характерные для каждой отрасли. Такой подход обеспечивает ряд преимуществ:

Ранжирование отраслей по рискам: Использование ключевых показателей (налоговая нагрузка, доля вычетов по НДС и др.) для выделения менее и более рисковых сегментов.

Идентификация ключевых игроков: Анализ не только структуры отрасли, но и крупнейших её представителей, а также профильных государственных регуляторов и общественных организаций.

Выявление отраслевых схем: Для каждой сферы экономики определяются характерные риски и схемы (например, дробление бизнеса, зарплатные схемы, минимизация НДС и налога на прибыль).

Создание «волнового эффекта»: Результаты проверок становятся публичными, что формирует атмосферу неотвратимости наказания и побуждает участников рынка к легализации своей деятельности.

Практические результаты и кейсы

Отраслевой подход продемонстрировал высокую эффективность в таких сферах, как строительство, агропромышленный комплекс, частная охранная деятельность, а также в сегментах услуг и блогерской деятельности. Примеры успешных кейсов:

Строительство и зерновая отрасль: В 2020–2024 годах сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, выросла более чем на 1,2 млрд рублей благодаря «обелению» рынков.

Частная охранная деятельность: За четыре года доля вычетов по НДС снизилась с 73% до 19%, были устранены схемы дробления бизнеса и существенно увеличены налоговые поступления.

Здравоохранение, блогеры, рестораны, бетон: Проекты отраслевого анализа позволили выявить и устранить существенные налоговые риски, вовлечь в анализ сотни организаций и добиться отказа ряда компаний от незаконных схем.

Новые отрасли и перспективы развития

С 2025 года отраслевой анализ расширяется на новые сферы: гостиничный бизнес, строительные и инженерные услуги, операции с недвижимостью, деятельность по сбору и хранению отходов, архитектурные и технические консультации и другие. На сегодняшний день в отраслевой анализ уже вовлечено 19 направлений деятельности, и этот список продолжает расширяться.

Главная задача — разработка эффективных методик для выявления и профилактики новых, всё более сложных схем уклонения от налогов. Это позволяет формировать равные конкурентные условия для всех участников рынка, обеспечивать прозрачность и устойчивое развитие экономики.

Алгоритмы и бенчмаркинг

Отраслевой подход позволяет формировать эталонные значения ключевых финансово-экономических показателей по каждой отрасли. Это становится основой для объективного бенчмаркинга, выявления зон риска и своевременного реагирования на нарушения. При обнаружении отклонений налоговые органы проводят разъяснительную работу, побуждая налогоплательщиков к добровольному уточнению своих обязательств. В случае отказа инициируется выездная налоговая проверка.

Ожидаемые результаты

Значительный рост поступлений в бюджет за счет устранения нелегальных схем.

Формирование честной конкуренции и прозрачного делового климата.

Совершенствование алгоритмов работы налоговых органов и повышение эффективности контроля.

Выводы для бизнеса

Современные реалии требуют от бизнеса максимальной прозрачности и корректного исполнения налоговых обязательств. Отраслевой подход ФНС не только усиливает налоговый контроль, но и создает более предсказуемые и равные условия для развития рынка. Компании, строящие свою деятельность на законных основаниях, получают конкурентные преимущества и минимизируют налоговые риски.

Время вести бизнес «в белую» — время быть впереди!

Модератор: председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров