18 декабря 2025 года УФНС России по Московской области провело вебинар на тему «Риски трансграничных операций», посвящённый актуальным вопросам анализа внешнеэкономической деятельности налогоплательщиков.

Модератором мероприятия выступил председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров.

С основными докладами выступили заместители начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по Московской области:
Олеся Валерьевна Пятерова и Надежда Владимировна Николаева.

Ключевые итоги анализа внешнеэкономической деятельности за 2024 год

В ходе вебинара было отмечено, что налоговыми органами Московской области особое внимание уделяется операциям по импорту услуг и кредитным договорам с иностранными контрагентами.

В качестве рисковых рассматривались сделки по импорту услуг на общую сумму 291,2 млрд рублей, а также операции, связанные с выплатой доходов иностранным контрагентам без надлежащего подтверждения фактического получателя дохода.

По результатам проведённого анализа:

• 154 налогоплательщика включены в план выездных налоговых проверок;
• 640 налогоплательщиков отобраны для проведения предпроверочного анализа;
• в бюджет дополнительно поступило 23 млн рублей;
• совокупный объём потенциальных налоговых рисков превысил 5,1 млрд рублей.

Актуальные темы судебных налоговых споров

В рамках мероприятия были рассмотрены наиболее распространённые вопросы судебной практики, связанные с внешнеэкономической деятельностью:

• установление фактического права на доход;
• применение льготных положений соглашений об избежании двойного налогообложения;
• переквалификация трансграничных платежей;
• исполнение требований указов Президента Российской Федерации 2022 года.

Основные риски внешнеэкономической деятельности организаций

Спикеры обратили внимание на типовые нарушения, выявляемые в ходе налогового контроля:

• завышение коммерческих и управленческих расходов при импорте услуг;
• необоснованный учёт процентов по займам и контролируемой задолженности;
• формальная реструктуризация бизнеса внутри группы;
• необоснованный вывод денежных средств в адрес иностранных структур под видом процентов или роялти без удержания налога на территории Российской Федерации;
• неотражение выплаченных доходов иностранным организациям в налоговой отчётности.

Примеры судебной практики

На конкретных судебных делах было показано, что использование компаний без реальной хозяйственной деятельности, финансирование сделок преимущественно за счёт заемных средств, а также выплаты, экономически сопоставимые с дивидендами, могут быть квалифицированы налоговыми органами как скрытое распределение прибыли с соответствующими налоговыми последствиями.

Признаки, указывающие на наличие налоговых рисков

В завершение вебинара был представлен перечень признаков, которые могут свидетельствовать о повышенных налоговых рисках:

• существенное отклонение условий сделки от рыночных;
• отсутствие экономического содержания операций;
• формальный характер подтверждающих документов;
• невозможность объяснить фактическое взаимодействие с иностранным контрагентом;
• использование номинальных иностранных компаний;
• цепочки транзакций, направленные на безналоговый вывод денежных средств за рубеж.

Вебинар стал практико-ориентированной площадкой, позволившей участникам глубже понять подходы налоговых органов к анализу внешнеэкономической деятельности и оценке рисков трансграничных операций.

Модератор: председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров